与信情報
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債務、特に支払手形や振出小切手の期日管理を行う必要があります。管理状況が疎かになっていると、不慮の事故で不渡などが発生し、倒産状態に追い込まれてしまう可能性があります。
預金利息が平均残高と平均利率を掛け合わせた数値と近似値になっているかを確認し、かけ離れた数値である場合、預金の実在性を疑う必要があります。
取引先に担保提供している場合や、固定預金として拘束され銀行が事実上担保として押さえている場合は、対応する買掛債務や借入金が資金繰りに使用できる可能性があるか否か確認が必要です。
現金は円ばかりとは限らず、外国通貨や外貨預金を行っている場合があります。その場合、レートを調べ、実勢レートで換算されているかをチェックし、レート換算が妥当かを確認します。
預金は残高証明書や通帳と帳簿を比べ、相違がないかを確認することが重要です。現金勘定は現金以外のものが含まれている場合、換金が容易かどうかチェックが必要です。
内部資料について信頼性が薄い場合には、在庫の実地棚卸や外部債権者・債務者への残高確認などを行い、外部証拠によって判断することも必要です。
貸借対照表の中に記載されていない簿外勘定がないか、また不良債権の有無や、不良資産の評価減が適切に行われているかを検討する必要があります。
調査の目的は、取引・投資の可否などの意識決定をすることにあり、信用調査に際しては比率の議論だけでなく、貸借対照表の構造を理解し、財産状況を分析し把握することが重要です。
現預金回転期間は、1ヶ月以上を基準とし、高いほど資金繰りが安定、倒産危険度が低いとされます。ただし、現預金回転期間には拘束性預金も含まれている場合があり、注意が必要です。
現預金回転期間とは、営業上の支払いのための準備資金が何ヵ月分あるかを示す指標であり、企業の安全性を分析する際に用いられます。「現預金回転期間（ヵ月）＝現預金／月商」
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